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  • 爱玛科技IPO:招股书错把“万元”写成“元”

    来源:www.fuzhou1998.cn 发布时间:2020-03-07

    艾玛科技首次公开募股:招股说明书错误地将“万元”写成“元”来偿还1.5亿社保公积金

    来源:时代财经

    原件:全哲明

    财务数据不合理。

    艾玛电动自行车因周杰伦的《如果你爱就现在行动》而广为人知,其制造商艾玛科技即将上市。

    在更新的招股说明书中,艾玛科技称自己为“电动自行车领先企业”。尽管该公司在2018年生产了436.65万辆电动自行车,市场份额为13.32%,但其竞争对手迪雅控股有限公司(以下简称。香港)的收入超过了艾玛科技。2018年,迪雅控股的营业收入为99.17亿元,艾玛科技的营业收入为89.9亿元,超过近10亿元。

    根据招股说明书,EMMA Technology曾因未能妥善管理安全生产,导致员工在作业过程中从高空坠落死亡,未能为喷涂车间的部分员工提供符合国家标准或行业标准的防护口罩。此外,公司应偿还近1.5亿元的员工社会保险和住房公积金。

    艾玛科技告诉时代财经,公司自成立以来一直重视安全生产。为确保安全生产,公司建立了全面有效的安全生产管理体系,由公司安全生产委员会协调,各子公司安全生产领导小组实施公司安全生产管理。同时,公司根据国家相关安全生产政策法规,制定了《安全生产管理办法》及相关配套安全生产指南。公司严格执行安全生产责任制,加强教育、培训、检查和考核,有效防止安全事故的发生。

    此外,艾玛招股说明书中的财务数据是不合理的。报告期内,本期原材料减少量远远高于本期库存商品增加量。本期库存商品减少与主营业务成本差异较大,这似乎有悖常理。

    艾玛科技告诉时代财经,本期原材料的减少高于本期库存商品的增加,本期库存商品的减少低于主营业务成本。主要原因是公司在销售整车时,将购买的成品电池(包括充电器)从原材料直接转移到主营业务成本,没有考虑库存商品,造成了这种差异。

    此外,时代金融发现艾玛科技的多次增资和股权转让中,都存在诸如增资的来源和合法性等可疑问题。中国证监会在反馈中要求艾玛科技解释自成立以来历次增资和股权转让的背景和合理性、价格确定的依据及其公平性、自然人股东增资或收购股权的资金来源和合法性、发行人股东在历次股权转让中的整体变化和纳税义务的履行情况等。

    中国注册税务师协会专家、审计专家丁慧仁博士告诉《时代财经》,艾玛的股权转让和之前所有的增资都是用货币资本进行的。该公司没有说明出资的来源。股权转让表明,转让价格基本上是平价转让。转让方和受让方在此过程中是否实际收到并支付了资金?根据税法的规定,你申报纳税了吗?如果转让价格明显低于公司净资产的份额,税务机关可以根据批准的份额要求补税。此外,在有限公司转为股份公司的过程中,税务机关还应对转换后净资产的增值部分征税。艾玛科技披露的信息无法揭示纳税申报情况,需要进一步调查核实。

    “第一家庭”

    在艾玛科技的六人董事会中,张健是董事长,他的妻子段华是副董事长,他的女儿,

    张謇的女儿张歌格也在贯后的股东名单上。张戈格出生于1993年,曾担任艾玛的总经理助理和董事会秘书。他目前是艾玛的科技总监。张戈格也是艾玛科技的子公司天津年湾文化传播有限公司的执行董事兼总经理。此外,张格通过长兴鼎爱持有公司50.8万股股份,占发行人总股本的0.15%。

    不仅如此,根据招股说明书,张健的姐姐张虹的家族投资并控制了以下公司:天津伯德汽车工业有限公司、伯德汽车工业有限公司、河南伯德汽车工业有限公司,注册资本超过1000万,伯德连续8年被评为十大电动自行车企业。他的妹妹张茹投资并控制着河南世纪泰美汽车工业有限公司、河南卜世贤动力科技有限公司等企业,注册资本超过1000万元。此外,他们从事与艾玛科技相同或相似的业务。

    张健于1999年9月开始职业生涯。今年,张健与河南商丘的乔宝刚老乡,共同出资50万元,成立了艾玛科技的前身天津泰美汽车工业有限公司(以下简称“泰美汽车工业”)。乔宝刚和张健同龄。艾玛科技有限公司成立时也是发起人。此后,它出现在艾玛科技的增资和股权转让名单上。现在它持有艾玛科技的股份。如果艾玛科技成功发行上市,其价值将超过1亿元。

    艾玛科技有限公司成立时,还有一个河南商丘的老乡刘建新,他也是艾玛科技的董事。他的股份与乔宝刚的股份相同。如果艾玛科技成功发行上市,其价值将与乔宝刚持平。简而言之,在艾玛科技的六名董事会成员中,除了因中信资本入驻而获得董事会席位的方浩,还有四名来自河南商丘。

    资本之谜

    在艾玛科技之前的增资和股权转让过程中,有许多复杂而令人困惑的事件。张健的兄弟姐妹,甚至他的姐夫,还有几个河南村民出现在增资和股权转让的名单上,增资和转让的价格也受到质疑。

    2003年10月,泰国和美国汽车工业(艾玛科技的前身)进行了第一次增资,张健认缴425万元,乔宝刚认缴25万元。然而,在这次增资中,并没有具体说明资本的来源和合法性。艾玛科技告诉时代财经,控股股东张健增资的资金来源是合法的,所有参与相关经济活动的人都履行了纳税义务。公司回应了相关证监会的反馈。

    2004年5月,经有限公司股东会审议,同意张健分别与妹夫张燕峰、妹妹张茹签署《转股协议》,乔宝刚与张茹签署《转股协议》,张健、乔宝刚将各自在有限公司的部分或全部股份转让给相应的受让方。转让价格以注册资本为基础,每1元注册资本定价为1元。在这种转移中,不经过评估就不清楚是否公平。

    在有限公司阶段,艾玛科技经历了4次股权转让和2次增资。转让价格以注册资本为基础,每1元注册资本定价为1元。增资价格也是1元,每个注册资本在1元,这也有同样的问题。

    2009年,该公司转变为股份公司。截至2009年7月31日,艾玛科技已收到全体发起人的注册资本和实收资本(股本)合计人民币5000万元,盈余计入资本公积。但2011年2月,股份公司首次增资时,原股东及新股东顾新建、许认缴的增资价格为每股1元,涉嫌利益转移。

    它也是

    此次增资的“保荐人直接投资”模式也受到质疑。艾玛科技的注册资本从1.5亿元增加到1.61亿元,总资本增加3.38亿元。中信证券的关联方中信投资。艾玛科技(Emma Technology)的保荐人,持有2.48%的股份,进士娱乐持有2.44%,进士昊风持有1.03%,三峡进士持有1.03%。

    其中,中信投资是中信证券的全资子公司,进士智愚和进士昊风是由进士投资的全资子公司设立的直接投资基金产品,三峡进士是由三峡进士投资管理有限公司设立的证券公司的直接投资基金产品,进士投资和三峡进士投资管理有限公司是中信证券的私募股权基金子公司。

    之后,我进行了普通公积金转股,稀释后的股份价值约为14.28元。然而,奇怪的事情又发生了。股权于2017年12月转让时,长兴鼎爱收到1693.3万股,每股5.91亿元。长兴鼎爱原名为长兴鼎爱投资管理合伙(有限合伙),长兴鼎爱的执行董事为张健的女儿张歌格。招股说明书中未提及股份转让是否涉及股份支付。(北京时代财经与经济全哲明)

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